Hva er MVA?
MVA (merverdiavgift, ofte forkortet MVA eller kalt moms) er en forbruksavgift som legges til de fleste varer og tjenester i Norge. Den innkreves av selger og betales til Skatteetaten. MVA er reelle penger — den legges til på toppen av prisen din og må rapporteres og betales til staten.
Hvordan MVA påvirker deg som frilanser avhenger helt av om du fakturerer gjennom PayoutPartners lønnsleverandørtjeneste eller gjennom ditt eget selskap (ENK eller AS).
MVA når du fakturerer gjennom PayoutPartner
Når du bruker PayoutPartners lønnsleverandørtjeneste (fakturere uten selskap), beregnes MVA på alt arbeid og betales til Skatteetaten av oss. Du trenger ikke registrere deg for MVA, levere MVA-oppgaver eller tenke på det i det hele tatt. Vi legger til riktig MVA-sats på fakturaen, krever den inn fra kunden din, og rapporterer den til skattemyndighetene på dine vegne.
Dette er en av de viktigste forenklingene med lønnsleverandørtjenesten — MVA-compliance håndteres fullt ut for deg.
MVA når du fakturerer med ditt eget selskap
Hvis du har ditt eget ENK eller AS, er du selv ansvarlig for MVA. Reglene avhenger av omsetningen din:
- Under 50 000 NOK i avgiftspliktig omsetning (innen 12 måneder): Du er ikke pålagt å registrere deg for mva. Du beregner ikke mva på fakturaene dine. Dette betyr imidlertid også at du ikke kan kreve tilbake mva på forretningsutgiftene dine.
- Over 50 000 NOK i avgiftspliktig omsetning: Du må registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret. Når du er registrert, må du beregne mva på alle fakturaer og levere regelmessige mva-meldinger til Skatteetaten.
Avveiningen under terskelen er viktig å forstå: mens du unngår den administrative byrden med MVA-rapportering, kan du heller ikke trekke fra inngående MVA på kjøp som utstyr, programvare eller andre forretningsutgifter. Når du registrerer deg, kan du kreve den MVA-en tilbake — men du må også beregne den på hver faktura og rapportere den.
Du kan frivillig registrere deg for MVA selv under terskelen hvis du vil trekke fra inngående MVA på utgifter. Dette gir mening hvis forretningsutgiftene dine er betydelige.
MVA-satser i Norge
Norge har tre hovedsatser for MVA:
- 25 % — standardsatsen, gjelder for de fleste varer og tjenester. Dette er satsen de fleste frilansere vil bruke.
- 15 % — redusert sats for mat og drikke.
- 12 % — lav sats for persontransport, overnatting, kino og visse kulturtjenester.
Noen tjenester er helt unntatt fra MVA, som helsehjelp, utdanning og finansielle tjenester. Hvis frilansarbeidet ditt faller inn under en unntatt kategori, skal du ikke beregne MVA uansett omsetning.
For de nyeste offisielle satsene, se Skatteetatens side om MVA-satser.
Hvordan registrere seg for MVA
MVA-registrering gjøres gjennom Altinn ved å bruke skjemaet Samordnet registermelding. Du trenger organisasjonsnummeret ditt og opplysninger om virksomheten din. Behandlingen tar vanligvis noen uker. Når du er registrert, vil organisasjonsnummeret ditt vises i MVA-registeret med MVA-suffiks (f.eks. NO 123 456 789 MVA).
Etter registrering må du inkludere MVA-nummeret ditt på alle fakturaer og begynne å kreve inn MVA fra kundene dine. Du kan ikke beregne MVA før du er registrert.
MVA-rapporteringsperioder
De fleste bedrifter i Norge leverer MVA-oppgaver annenhver måned (to-månedlig). Rapporteringsperiodene er januar-februar, mars-april, mai-juni, juli-august, september-oktober og november-desember. Oppgavene skal leveres ca. 40 dager etter slutten av hver periode.
Små virksomheter med årlig omsetning under 1 million NOK kan søke om årlig MVA-rapportering i stedet, noe som forenkler prosessen. Den årlige oppgaven skal leveres innen 10. mars påfølgende år.
MVA-oppgaver leveres gjennom Altinn. Du rapporterer total MVA innkrevd på salg og total MVA betalt på kjøp, og betaler differansen til Skatteetaten.
Oppsummering: MVA med og uten selskap
- Gjennom PayoutPartner (lønnstjeneste): Mva beregnes på alt arbeid og rapporteres til Skatteetaten av oss. Du gjør ingenting.
- Eget selskap, under 50 000 NOK: Ingen mva-registrering påkrevd. Du beregner ikke mva, men kan heller ikke kreve den tilbake på utgifter.
- Eget selskap, over 50 000 NOK: Må registrere seg, beregne mva på alle fakturaer, levere mva-meldinger og rapportere til Skatteetaten. Kan kreve fradrag for inngående mva på forretningsutgifter.