Juridisk grunnlag
Fakturakrav i Norge er regulert av bokføringsloven og bokføringsforskriften. Reglene gjelder alle bedrifter og selvstendig næringsdrivende som utsteder fakturaer i Norge. Brudd kan føre til avviste fakturaer, forsinkede betalinger og potensielle gebyrer fra skattemyndighetene.
Obligatoriske fakturafelt
Hver faktura som utstedes i Norge må inneholde følgende:
- Fakturanummer — Et unikt, fortløpende nummer. Hull i nummerserien er ikke tillatt.
- Fakturadato — Datoen fakturaen utstedes.
- Forfallsdato — Når betaling forventes. Vanlige betingelser er 14 eller 30 dager.
- Selgers opplysninger — Fullt navn eller firmanavn, adresse og organisasjonsnummer.
- Kjøpers opplysninger — Fullt navn eller firmanavn og adresse. For bedrifter: også organisasjonsnummer.
- Beskrivelse av varer eller tjenester — En tydelig beskrivelse av det som er levert, med antall og enhetspris der det er aktuelt.
- Totalbeløp — Det totale beløpet som skal betales.
- Mva-opplysninger — Hvis mva-registrert: mva-beløp, mva-sats og selgers MVA-nummer. Hvis ikke registrert: en merknad om at mva ikke er aktuelt.
- Betalingsinformasjon — Kontonummer og eventuell KID-referanse.
Forfallsdato: hva loven faktisk sier
Et vanlig spørsmål er om norsk lov setter en minste forfallsdato på fakturaer. Det gjør den ikke. Betalingsfristen på en ordinær faktura er en avtale mellom deg og kunden — 14 og 30 dager er vanlig, men 7 dager eller betaling ved mottak er like lovlig hvis det er avtalt.
14-dagersgrensen mange har hørt om kommer fra inkassoreglene: en purring eller et inkassovarsel må gi skyldneren minst 14 dagers betalingsfrist. Og når en faktura er forfalt, har du krav på forsinkelsesrente etter satsen Finansdepartementet fastsetter hvert halvår.
MVA-spesifikke krav
Hvis du er mva-registrert, må fakturaen tydelig vise mva-beløpet adskilt fra nettobeløpet. Mva-satsen må oppgis, og hvis ulike linjer har ulik sats, må hver sats vises separat med tilhørende beløp.
MVA-nummeret ditt (organisasjonsnummer etterfulgt av MVA) må stå på fakturaen. For eksempel: 123 456 789 MVA.
Hvis du ikke er mva-registrert, skal fakturaen ikke inneholde noe mva-beløp, og det bør fremgå at selger ikke er registrert i Merverdiavgiftsregisteret.
Kreditnotaer
Hvis du må rette en faktura — for eksempel på grunn av feil pris eller en returnert vare — må du utstede en kreditnota. En kreditnota følger samme formatkrav som en faktura, men refererer til det opprinnelige fakturanummeret og viser det krediterte beløpet som negativt.
Du kan ikke bare slette eller endre en utstedt faktura. Den opprinnelige fakturaen må bli i regnskapet, og kreditnotaen utgjør rettelsen. Slik bevares revisjonssporet norsk lov krever.
Hvordan PayoutPartner sikrer compliance
Når du oppretter en faktura gjennom PayoutPartner, er alle pliktige felter med automatisk. Plattformen genererer fortløpende fakturanumre, beregner mva riktig ut fra registreringsstatusen din og formaterer fakturaen etter norske krav. Krever kunden EHF, håndterer PayoutPartner konvertering og levering gjennom PEPPOL-nettverket.
Dermed kan du konsentrere deg om å beskrive arbeidet og sette beløpet — plattformen tar seg av kravene.
Ofte stilte spørsmål
Finnes det en minste forfallsdato på faktura i Norge?
Ingen lov setter en minste betalingsfrist for en ordinær faktura — forfallsdatoen er det du og kunden avtaler, og 14 eller 30 dager er normen i markedet. 14-dagersgrensen folk ofte viser til gjelder purringer og inkassovarsel, ikke selve fakturaen.
Kan jeg sende faktura uten å være mva-registrert?
Ja. Under 50 000 kroner i mva-pliktig omsetning over 12 måneder skal du ikke registrere deg for mva. Fakturaene dine skal da ikke vise mva-beløp og ikke oppgi MVA-nummer. Passerer du grensen, registrerer du deg i Merverdiavgiftsregisteret og legger på mva fra da av.
Hva om jeg har gjort en feil på en faktura jeg allerede har sendt?
Du kan ikke redigere eller slette en utstedt faktura. Utsted en kreditnota som refererer til det opprinnelige fakturanummeret og nuller ut feilbeløpet, og send deretter en ny, korrekt faktura. Begge dokumentene blir i regnskapet — det er revisjonssporet bokføringsloven krever.